按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，應稅所得率為10%，税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入 。退税

某小規模納稅人是做账工業企業
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，老会例分如果達到免征增值稅條件時 ，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 
，企業所得稅實行核定征收，退税3月份銷售收入為1萬元，做账

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！